Сумма таможенного платежа — это плата, которую необходимо внести за ввоз товаров через границу на таможенную территорию. Без этой важной составляющей невозможно совершение какой бы то ни было внешнеэкономической сделки. Ее в обязательном порядке закладывают в стоимость продукции, но такие затраты непременно следует предусматривать в бюджете заранее.
Правильные расчеты таможенных платежей дают возможность упростить оформление груза на таможне, сократить продолжительность этой процедуры. Подобные подсчеты можно выполнять самостоятельно, используя специальный калькулятор, или с привлечением специалистов, оказывающих услуги такого плана. Оплата сборов осуществляется непосредственно при оформлении на таможне, направляясь на счет Федерального казначейства.
Состав таможенных платежей
Таможенные платежи представляют собой платежи, которые следует внести при ввозе товаров на территорию другого государства через таможню согласно действующим таможенным правилам. Являясь незаменимым компонентом международной торговли, они выполняют функцию обеспечения финансовой стабильности страны, в которую попадает такой товар.
Таможенные платежи включают таможенные пошлины, акцизы, сборы и НДС. Так, импортерам при ввозе продукции необходимо оплатить не только ввозную пошлину, но и НДС вместе с акцизом. Что касается экспортеров, то зачастую для них достаточно внести оплату взноса за оформление. Правда, существуют некоторые исключения в подобных ситуациях. К товарам, которые подлежат обязательному обложению экспортными пошлинами, относятся:
- имеющие высокую востребованность на мировом рынке;
- обладающие повышенном спросом непосредственно в стране производителя, из-за чего их крайне нежелательно вывозить за пределы государства.
Далее рассмотрим несколько подробнее о том, что представляют собой таможенные пошлины, НДС, сборы и акцизы.
Таможенные пошлины
Такие пошлины бывают ввозными и вывозными, которые следует уплатить при импортировании или экспортировании товара. Размер пошлин вывозных устанавливается постановлениями правительства, а ввозных пошлин — регулируется Единым таможенным тарифом стран, причисляемых к ЕАЭС. При регистрации на таможне декларации применяются соответствующие ставки.
Различают пошлины нескольких видов. Адвалорные, которые относятся к категории самых распространенных, являются соответствующим процентом от стоимости таможенной.
Специфические представляют собой пошлины, размеры которых меняются с учетом разнообразных характеристик продукции — веса, объема и других параметров.
Есть комбинированные пошлины, объединяющие особенности двух предыдущих видов.
Также существуют сезонные пошлины, распространяемые на продукцию сезонного характера, в связи с чем их сумма меняется в зависимости от времени года. Примером таких товаров может служить сельскохозяйственная продукция.
Кроме того, в классификации таможенных пошлин предусмотрены антидемпинговые, компенсационные, специальные взносы (к ним прибегают в случаях необходимости защиты внутреннего рынка от определенных рисков).
Акцизы
Отдельный вид налогов, которым и являются акцизы, распространяется на импортируемые в РФ некоторые товары. К такой продукции относят легковые автомобили, алкоголь и спиртосодержащие напитки, табачные изделия, продукты нефтехимии, СУГ, бензин, дизельное топливо, напитки с содержанием сахара, жидкую сталь и другие категории товаров.
Сборы
Таможенные сборы обязательны и уплачиваются за услуги принятия декларации и ее проверки. Они подразделяются на те, которые вносятся за выпуск декларации, сопровождение, хранение.
Таможенные взносы, вносимые за выпуск, являются наиболее распространенными и часто применяемыми. Их размер варьируется от 775 до 30 000 рублей. Они связаны с суммой таможенной стоимости.
Те сборы, которые уплачиваются за сопровождение, фиксированы правительством. Размер их рассчитывается с учетом расстояния транспортировки.
Оплачивать сборы за хранение необходимо в том случае, если товары хранятся на таможенных складах.
НДС
Налог на добавленную стоимость полагается платить при покупке того или иного товара либо получении услуги внутри государства. Если продукция ввозится из-за рубежа, покупатель оплачивает НДС на стоимость вместе с пошлиной.
Как рассчитать таможенные платежи?
На расчет таможенных платежей влияют различные факторы. Их размер позволяет определить знание кода ТН ВЭД, согласно которому становится понятно, есть ли необходимость в оформлении дополнительных лицензий или сертификатов.
Для определенных категорий стран действуют пониженные ставки, поэтому следует у поставщика уточнять, в какой стране изготовлен товар. Возможно, будут доступны некоторые льготы.
Сумма ввозной пошлины определяется ТН ВЭД, код которого можно отыскать в специальном классификаторе. Процентная ставка напрямую зависит от страны происхождения продукции. Размер в 100% распространяется на государства с режимом наибольшего благоприятствования, 200% — с неустановленным режимом наибольшего благоприятствования, 75% — для развивающихся стран, 0% — для наименее развитых. При этом стоит учитывать, что к стране происхождения относится не только та, где был выпущен товар. К ней также могут отнести группу стран, таможенный союз или регион, где продукция подверглась серьезной переработке.
Стоимость акциза рассчитывается с помощью суммы объема импортируемых товаров (те, которые подлежат акцизу), их стоимости и размера таможенной пошлины.
При расчете НДС действует налог в размере 10 или 18%, что зависит от категории продукции. Для его подсчета берут такие показатели как сумма акциза, таможенной пошлины и товара.
Размер таможенных сборов
Их размер находится в прямой зависимости от таможенной стоимости импортируемого товара. Его рассчитывают с помощью учета расходов на страхование, заключение иностранного контракта, перевозку груза, оформление лицензии на продукцию и прочих параметров. Соответственно, ставка таможенного сбора определяется таможенной стоимостью (в рублях).
Существует возможность осуществлять декларирование в электронном формате. В таком случае действует 25-процентная скидка, отнимаемая от таможенного сбора. Благодаря этому его ставка понижается.
Суда воздушные, морские и речные, которые ввозят и вывозят под временный режим на или вне территории таможенного режима, облагаются сбором в размере 10 тысяч рублей за одно судно.
За одну партию ценных бумаг положено уплатить 500 рублей (только в том случае, если она оформляется по одной декларации). Если считать со скидкой, то ее ставка составляет 350 рублей.
При временном таможенном декларировании ставка сбора не имеет зависимости от стоимости груза и составляет 5 000 рублей.
Относительно товаров личного потребления действует другое правило. В случае импортирования продукции физическим лицом для семейного, домашнего либо личного использования вносится оплата в размере 250 рублей. Исключение составляет легковой автомобиль, за который следует заплатить в соответствие с предусмотренной ставкой таможенного сбора.
Как оплатить таможенный платеж?
Уплата таможенных платежей обязательна к осуществлению в течение 15 дней с того момента, когда товар был доставлен на таможню РФ. Или же их оплатить следует после того, как завершился таможенный транзит внутри страны — в той ситуации, если декларация товара к адресу прибытия не имеет отношения. Деньги вносятся с Единого лицевого счета человека, который является участником ВЭД ФТС. Средства уплачивать может как декларант, так и тот, кто наделен правом распределения подобных финансов.